Теза про те, що великі імперії погубили себе податками, знаходить все більше підтверджень. Податки часто були запалом, з якого починалися великі соціальні вибухи. На думку одного вченого, цивілізація Майя закінчилася, коли її громадяни почали тікати від податків в джунглі. Давайте подивимося, які уроки нам дає багатовікова історія оподаткування.

Сильне підвищення урядом податкового навантаження може привести до чотирьох ситуацій, три з яких - погані:

1) бунт,

2) ухилення від сплати податків і

3) перехід в іншу податкову юрисдикцію.

У країні високих податків також часто інфляція, низька продуктивність праці, уповільнення темпів економічного зростання і розширення повноважень бюрократії. Все це призводить до ерозії індивідуальних свобод. Платники податків, як правило, не усвідомлюють, наскільки велике податкове навантаження. Вони не знають, яким воно було 20 - 30 років тому, тому до податкових бунтів доходить рідко: уряд підвищує податки не одним великим ривком, а дрібними «кроками». Поряд з війнами і забрудненням навколишнього середовища податки можна назвати одним з найбільших лих XX століття.

Податки є точним барометром соціального порядку. Багато можна сказати про суспільство на підставі того, які податки встановлені в країні, хто їх платить, хто оцінює податкову базу, хто збирає податки і як вони витрачаються. Історія цивілізацій показує, що чиновники і політики при владі платять менше податків, ніж прості смертні.

З точки зору етики, податкова система повинна бути заснована на двох положеннях: по-перше, обов'язком кожного уряду є розробка справедливої ​​і ефективної податкової системи. «Справедливої» - з точки зору оцінки та збору податків. «Ефективною» - з точки зору того, як управляються і витрачаються державні гроші.

Ось основні уроки з історії розвитку податкових систем і цивілізацій:

1) Багато великих країн погубили себе податками, і навпаки: багато держав стали великими і багатими, тому що створили ефективну податкову систему, яка стимулювала економічне зростання і розвиток бізнесу.

2) Які б податки ви не встановлювали, за ними повинен бути контроль, щоб не постраждала свобода.

3) Всеохоплююча податкова система передбачає наявність великої влади в руках чиновників. Згодом вона трансформується в величезну - не тільки над платниками податків, а й над іншими органами влади. Навіть королі та імператори змушені були капітулювати перед податковими органами.

4) Стародавні греки побудували першу цивілізацію без деспотизму. Вони відкрили шлях до прогресивного суспільству, зрозумівши, що тиранія є продуктом поганий податкової системи, особливо прямих податків.

5) Під час війни або надзвичайної ситуації, які вимагають великих витрат, треба, щоб всі громадяни оподатковувалися у відповідність з їх розмірами активів, а не за довільними принципом, які встановлюються податківцями.

6) Природа не розподіляє багатство рівномірно. Всі ми знаємо, що люди - різні за своїми здібностями і талантам. Деякі громадяни будуть набагато багатшими інших. Вони надають суспільству багато послуг, в тому числі робочі місця, нові технології. Вони платять більше податків і займаються благодійністю. Щоб багаті громадяни ділилися з суспільством, треба використовувати силу переконання і громадської думки, а не законодавчого примусу.

7) Всі громадяни, починаючи від призовників, закінчуючи лідерами, повинні служити державі безкорисливо і, якщо можливо, без оплати. Їх повинна мотивувати любов до країни і обов'язок служіння їй. Їх головною нагородою повинна бути громадська похвала і схвалення співвітчизників за добре зроблену роботу.

8) Невдоволення платників податків ставить під загрозу благополуччя і соціальний порядок. Тому закон повинен бути спрямований проти завзяття податківців, а не проти злих платників податків.

9) Щоб податки сприймалися як законні, необхідно суспільна злагода. Якщо держава встановлює податки без згоди громадян, тоді громадянська непокора і бунт виправдані.

10) Податкові виключення за своєю природою несправедливі, якщо тільки вони не застосовуються до всіх. Якщо конституційний принцип рівності перед законом застосувати по відношенню до податків, то всі громадяни і компанії повинні платити однакові податки.

11) Свобода захищається від домінації держави шляхом збереження права на невтручання в особисте життя. Банківська таємниця є одним з наріжних каменів свободи. Вона йде корінням в раннє англійське право «Мій будинок - моя фортеця». Маються на увазі активи.

12) Податки набагато частіше були причинами революцій, ніж інші причини. Люди рідко бунтують і повстають проти влади, якщо сплачуються ними податки розумні.

13) Мудрий правитель не змінює ефективну податкову систему. Руйнуйте соціальний порядок, якщо вам це гостро необхідно (як Кортес в Мексиці), але ніколи не руйнуйте ефективно працюючу податкову систему.

14) Війни є причинами зростання податків і податкових ставок. Після закінчення війни уряду намагаються зберегти збільшилася податковий тягар.

15) Збільшення податкового тягаря веде до інтенсифікації процесу відходу від податків.

16). Якщо відхід від податків став суспільною нормою, його дуже важко викорінити.

17) Ухилення від податків не завжди є злом. Така дія часто було своєрідним клапаном-запобіжником від насильства і бунту.

18) Велике багатство зникає, як тільки уряд починає діяти за принципом «обдеремо до нитки багатих». У багатих завжди є способи уникнути сплати податків.

19) Прибутковий податок - це зіпсований, гнилої спосіб обкладення податками багатства, тому що чим багатша людина, тим легше йому уникнути сплати податків. Обсяг капіталу людини і його здатність платити не обов'язково прямо корелюють з його базою оподаткування для податку на прибуток.

20) Люди схили опиратися податків наступними способами:

1) законний відхід від податків за допомогою існуючих бухгалтерських та законодавчих практик,

2) якщо така форма поведінки неможлива, отже, використовується незаконний відхід від сплати податків або переїзд в іншу податкову юрисдикцію;

3) бунт,

4) нарешті, якщо немає іншої альтернативи, люди стають кріпаками, якщо кріпацтво є єдино можливою формою позбавлення від надзвичайно високого оподаткування.

21) Прогресивні ставки податків не засновані на яких принципах або стандартах. Вони швидко трансформуються в жорсткий інструмент тиску на невелику групу багатих, які не можуть забезпечити собі широкої електоральної підтримки.

22) Патріотизм підривається високими податками. Високі ставки податків, спосіб оцінки податкової бази і їх збору підривають позитивний суспільний ефект патріотизму.

23) Історично створення десіжн-мейкерів по податках часто було схоже на швейцарський сир. Податкові системи рясніли дірками, тобто легальними можливостями відходу від податків. Наявність численних пільг в податковому законодавстві перетворює свідомість платників податків в швейцарський сир.

24) Податки, які не розподілені серед платників податків справедливо і неупереджено, втрачають будь-яку силу морального обов'язку.

25) «Податки - це плата за цивілізоване суспільство». При цьому механізми і зміст системи оподаткування, спосіб витрачання коштів платників податків визначають, чи є наше суспільство доброчесним або хибним.

26) Свобода схильна сіяти насіння власного руйнування: вільні люди схильні надавати великі податкові повноваження уряду. Вони не усвідомлюють, що зловживання цими повноваженнями руйнує свободу, захист і збереження якої влади декларують.

27) Війна неминуче тягне за собою великі витрати. Великі витрати - це високі податки. Високі податки душать торгівлю і є причиною економічної стагнації та занепаду.На жаль, більшість країн Заходу ігнорує дані уроки.

Невеликі податкові послаблення 1980-х змінилися зростанням податкового навантаження в 1990-х. Країни Європи поводяться, як колись громадяни імперської Іспанії. Вони впродовж 400 років хотіли зменшити податки, але не могли поміняти уряд.Багато податкові реформи концентрують свою увагу тільки на ставках тих чи інших податків. Це дуже поверховий підхід. Необхідно враховувати і витрати збору податків, то вплив, який чинить податкова шпіономанія. Не стільки податкові ставки самі по собі, а саме механізми оцінки податкової бази, збору податків становили предмет боротьби між державою і громадянами впродовж багатьох цивілізацій.Чарльз Адамс висловлює сильну тривогу щодо динаміки податкових систем Заходу і США, зокрема.

Держава через систему кредитних карток і номери карт соціального страхування може знати про громадянина все. Ми прийдемо в своєму розвитку до тієї стадії, коли громадяни перетворяться на кріпаків платників податків, як в пізньому Римі? Сьогоднішній розвиток правової та податкової системи, наявність різного роду приладів для стеження не виключають таку можливість. Ми можемо опинитися в кайданах неокрепостного права, заправляти яким буде податківець. Якщо це станеться, тоді боротьба між демократіями і диктатурами вступить в нову фазу. Вибір буде не між свободою і рабством, а скоріше між різними формами бюрократичного рабства.Щоб цей песимістичний сценарій не справдився, нам треба повернутися до філософії епохи просвітництва, до ідей малого, відповідального держави. Саме вони забезпечили процвітання всіх відомих світу цивілізацій: від стародавнього Єгипту до сучасної американської системи.

©Аналітично-інформаційний центр стратегічного розвитку суспільства